税收优惠助力企业发展 研发费用加计扣除比例将提高
文章来源：新华网    作者：    发布时间：2017-04-22 12:11    点击量：995    大 中 小

　　新华网北京4月13日电(记者 高畅)　如何让税收优惠精准施策助力企业发展?如何确保税收政策的“好钢”用在刀刃上?国家税务总局政策法规司副司长罗天舒表示，“在企业的不同发展阶段，需要不同的税收优惠政策来支持，企业发展初期容易现金流匮乏，国家出台了一系列递延纳税政策帮其‘爬坡过坎’;企业发展壮大时期设备更新较快，可通过研发费用税前加计扣除、固定资产加速折旧等政策，鼓励企业加大技术研发投入。”

　　税收优惠组合拳扶持中小微企业　年减税额超千亿

　　小微企业是创业就业的主渠道。数据显示，2015年、2016年小微企业优惠政策减税额均超过1000亿元。罗天舒说，“为扶持小微企业发展，国家专门出台了提高增值税、营业税起征点，以及减半征收企业所得税的优惠政策，并且这些政策的支持力度还在不断加大。”

　　比如，暂免征收增值税的标准由月销售额2万元提高至3万元，减半征收企业所得税的标准由年应纳税所得额从3万元提高至30万元。

　　在帮助企业解决“融资难”的问题上，税收优惠政策鼓励各类投资主体加大对中小企业的投资力度。比如，对专门投资中小高新技术企业的创业投资企业，按投资额的70%抵扣应纳税所得额，对金融机构向中小企业的贷款给予更大力度的准备金扣除政策，对中小企业担保机构给予增值税优惠。

　　另外，对于“就业难”，税务部门对失业人员、残疾人、等重点特殊就业群体实行增值税、所得税减免等税收优惠政策。对大学生创业和吸纳下岗职工再就业的，可以限额抵减增值税;对于通过股权激励方式吸纳科技骨干人才的非上市公司，实行递延纳税政策;对于获得国家级、省部级以上奖励的科研人员所获得的科技奖金，免征个人所得税。

　　对于专门从事孵化创业创新企业的大学科技园、科技孵化器，免征出租房产、孵化服务收入的增值税，提供给孵化企业的房产、土地免征房产税和城镇土地使用税。

　　研发费用加计扣除 高新技术企业认定标准放宽

　　高新技术企业税收优惠鼓励企业技术升级改造和研发，不断进行产品升级和技术改造，实现良性循环。

　　据统计，2016年，促进创新的优惠政策新增减税约800亿元。全年高新技术企业新增2.5万家，累计达10.4万家;高技术制造业增加值增长10.8%，占规模以上工业增加值的比重为12.4%，比上年提高0.6个百分点;软件和信息技术服务业完成软件业务收入48511亿元，比上年增长14.9%。”

　　上述数据显示出税收优惠政策助力企业跑出创新加速度。一方面，对高新技术企业实行15%的企业所得税低税率;另一方面，实行研发费用税前加计扣除和固定资产加速折旧等政策，鼓励企业加大技术研发投入，扩大投资。

　　2016年，高新技术企业认定管理办法再度完善，放宽了认定标准。

　　国家税务总局所得税司副司长刘宝柱介绍，一是降低研发费用占销售收入比例，将最近一年销售收入小于5000万元(含)的企业研发费用总额在销售收入总额中的占比由6%下调为5%;二是放宽科技人员占比要求，由之前的30%下降到10%。目前，企业研发形式日益多样，产学研合作逐步深入，研发外包、开放式众包等渐成趋势，企业越来越依靠外部力量开展研发活动。三是取消原有“近三年内”获得知识产权的限制和“5年以上独占许可”获得知识产权的方式;四是企业认定公示时间由15个工作日缩减为10个工作日;五是在认定有效期内完成整体迁移的高新技术企业，其资格继续有效。

　　研发费用加计扣除政策的加码也为企业减轻了负担。刘宝柱介绍，新修订的政策采取反列举的方式，较原政策的正列举方式，享受政策的行业范围明显扩大。二是靶向性突出，咬定“研发”不放松，在原来允许扣除的范围基础上，考虑企业生产经营及研发活动实际，加计扣除费用范围更广。三是跨部门协调，完善争议解决机制。发生税企争议时，税务机关协调有关部门进行解释和复核工作，　帮助企业快速有效解决问题。助推企业固定资产折旧再提速。

　　“加速折旧意味着将企业未来可以折旧扣除的金额提前扣除。”刘宝柱说，进一步增加每年可抵扣的额度，有助于减轻企业负担。

　　罗天舒透露，2017年税务部门将继续加大税收支持力度，一方面将科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高到75%，激励中小企业加大科技投入;另一方面对投向种子期、初创期等创新活动的投资，加大税收优惠支持力度。